مهام المراجع الخارجي عديدة ومتنوعة وتلعب دورًا مهمًا في ضمان النزاهة والشفافية المالية في المؤسسات، حيث يقوم بفحص القوائم والسجلات المالية بشكل مستقل للتأكد من دقتها وامتثالها للمعايير المحاسبية والقوانين المعمول بها، ومن خلال عمل شاغل هذا المنصب، فهو يساهم في تعزيز الثقة لدى المستثمرين وأصحاب المصلحة، وضمان مصداقية المعلومات المالية التي تعتمد عليها الإدارة لاتخاذ القرارات الاستراتيجية، وفي هذا المقال نوضح بالتفصيل مهام المراجع الخارجي.
مهام المراجع الخارجي External Auditors
المراجع الخارجي هو شخص تتعاقد معه المؤسسات من الخارج لتقديم تقييم موضوعي ومستقل لبياناتها المالية، وعملياتها، لضمان الالتزام بالسياسات واللوائح القانونية، إذ يقوم بالعديد من المهام تشمل تقييم دقة البيانات المالية، التحقق من شمولية البيانات، تقييم الضوابط الداخلية، تحديد المخاطر المالية والتشغيلية، إلى جانب دوره في تحقيق الامتثال للمعايير التنظيمية، وقيامه بتسجيل نتائج التدقيق.
مهام المراجع الخارجي
1- التخطيط والإعداد
أول ما يقوم المراجع الخارجي بعمله هو التعاون مع قسم المالية بالمؤسسة من أجل فهم عملياتها وأنظمة الرقابة الداخلية المُتبعة ومراجعة معلوماتها، والمجالات التي تتطلب اهتمام خاص، وذلك للحصول على رؤية عامة حول الوضع المالي للمؤسسة، حتى يتسنى له تصميم إجراءات تدقيق مخصصة تناسب احتياجاتها.
ويتضمن التخطيط والإعداد تحديد الحسابات والعمليات المالية التي سيتم مراجعتها، ووضع أهداف محددة لعملية التدقيق، وتقييم المخاطر المالية والمحاسبية المرتبطة بمختلف العمليات من أجل تحديد مناطق التركيز التي تحتاج إلى فحص.
وبعد ذلك، يقوم المراجع الخارجي بوضع خطة العمل التي تشمل خطوات المراجعة والجدول الزمني لكل عملية، والأدوات المقرر استخدامها، والإجراءات التفتيشية والفحصية المقرر اتخاذها في جمع الأدلة المالية، مع إعلام الإدارة وفرق المحاسبة بجدول التدقيق والخطوات المخطط لها.
2- تقييم دقة البيانات المالية
من أبرز مهام المراجع الخارجي، تقييم دقة القوائم المالية من خلال تحليلها لتحديد ما إذا كانت المبالغ والعروض خالية من الأخطاء ومتوافقة مع معايير المحاسبة، ويتم ذلك عن طريق ما يلي:
- فحص القوائم المالية عبر مراجعة الميزانية العمومية، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، والملاحظات المرفقة بالقوائم المالية، للتأكد من أن تلك المستندات تعكس بدقة الوضع المالي للمؤسسة.
- إجراء اختبارات تفصيلية للمعاملات والأرصدة للتأكد من أن الأرقام المُبلغ عنها دقيقة وصحيحة، مع استخدام تقنيات العينة لفحص مجموعة ممثلة من المعاملات.
- إجراء تسويات بين السجلات الداخلية للمؤسسة والبيانات الخارجية مثل كشوف البنوك، للكشف عن أي اختلافات وضمان التناسق.
- إجراء مقابلات مع الموظفين وجمع الأدلة لتقييم صحة البيانات المالية.
توفر لك صبّار مراجعين خارجيين مؤهلين، خبراء في التدقيق المالي والتحليل المحاسبي، لضمان الامتثال المالي وتحقيق نتائج دقيقة وموثوقة.
3- التحقق من شمولية البيانات
تشمل مسؤوليات المراجع الخارجي التأكد من أن البيانات المالية للمؤسسة شاملة، والتحقق من عدم استبعاد أي معاملة أو حدث أو إفصاح ذي صلة من القوائم المالية، من خلال القيام بما يلي:
- التأكد من تسجيل جميع المعاملات المهمة بشكل صحيح عبر تتبعها إلى مستنداتها الأصلية.
- مقارنة إجماليات دفتر الأستاذ العام بالسجلات الفرعية وتسوية الفروقات.
- فحص السجلات من أجل الكشف عن أي مصروفات أو التزامات مفقودة لم يتم تسجيلها.
- إجراء اختبار نهاية الفترة للمعاملات القريبة من نهاية الفترة للتأكد من أن البيانات خلال فترة التقرير شاملة.
اقرأ أيضا: مهام محصل ديون
4- تقييم الضوابط الداخلية
يقوم المراجع الخارجي بتقييم مستوى الرقابة الداخلية بالمؤسسة من خلال تنفيذ الإجراءات التالية:
- تقييم تصميم وفعالية الضوابط الداخلية للمؤسسة فيما يخص التقارير المالية، والتأكد من وجود سياسات واضحة لإدارة المخاطر، والمصروفات، والشراء، والتحصيل، مع التركيز على مجالات التحسين في تلك الضوابط أو المعرضة للخطأ أو الاحتيال.
- اختبار عمل الضوابط الداخلية للتأكد مما إذا كانت تعمل كما هو مخطط لها، مع توثيق أي ثغرات يتم رصدها.
- دراسة العمليات اليومية لضمان أنها تمنع الأخطاء والتلاعب وتحقق الكفاءة.
- في حال اكتشاف أي نقاط ضعف، يقدم المراجع الخارجي توصيات لتعزيز الضوابط الداخلية وتقليل المخاطر المالية، لتصبح عملية إعداد التقارير المالية أكثر موثوقية.
5- تحديد المخاطر المالية والتشغيلية
يقوم المراجع الخارجي بمهمة تحديد المخاطر المالية والتشغيلية التي قد تواجه المؤسسات ووضع الاستراتيجيات التي تساعد على الاستعداد لها، من خلال القيام بما يلي:
- تقييم تغييرات نموذج العمل والمخاطر المرتبطة به.
- تحليل مخاطر الرقابة والمخاطر الجوهرية لتحديد مدى احتواء البيانات المالية على تحريفات جوهرية.
- تحليل السجلات المالية للحصول على معلومات حول عمليات الاحتيال والنصب والمخاطر التشغيلية الأخرى من خلال البرامج.
- فحص ضوابط تجاوز الإدارة ومؤشرات مخاطر الاحتيال.
- تقديم التوصيات والاقتراحات لمعالجة ضعف الضوابط الداخلية.
- متابعة نتائج المخاطر للتأكد من تنفيذ استراتيجيات التخفيف منها على النحو الأمثل.
تساعدك صبّار في الوصول إلى المراجعين الخارجيين ذوي الخبرة والكفاءة العالية، القادرين على تقديم تقارير مالية دقيقة، وكشف المخاطر، وتعزيز ثقة أصحاب المصلحة في أعمالك.
6- تحقيق الامتثال للمعايير التنظيمية
يعمل المراجع الخارجي على التأكد من توافق البيانات المالية للمؤسسات مع معايير المحاسبة المعترف بها دوليًا، وكذلك اللوائح المحلية، من خلال القيام بما يلي:
- التأكد من استيفاء المؤسسة جميع متطلبات التقارير التنظيمية اللازمة، وهو أمر أساسي للحفاظ على الامتثال القانوني وتجنب العقوبات.
- التأكد من أن المؤسسة قد التزمت بالقوانين المحلية والدولية، بما في ذلك الضرائب، وضريبة القيمة المضافة، وقوانين العمل، ومتطلبات الإفصاح المالي.
- التأكد من أن جميع السياسات المحاسبية المهمة والالتزامات المحتملة، وأي إفصاحات ضرورية أخرى قد تم الإبلاغ عنها بدقة.
- التأكد من تطبيق المؤسسة المعايير المحاسبية الصحيحة في تسجيل المعاملات المالية.
7- تسجيل نتائج التدقيق
بعد الانتهاء من تقييم دقة البيانات المالية واختبار الضوابط الداخلية وتحديد المخاطر المالية والتشغيلية ووضع استراتيجيات التخفيف منها، يقوم المراجع الخارجي بإعداد تقارير مفصلة تتضمن نتائج التدقيق من حيث أي مخالفات أو أخطاء، ومدى صحة البيانات المالية، والاستنتاجات التي تم التوصل إليها، مع إبراز التنبيهات، والمراجع، والتوصيات المقدمة لتصحيح الأخطاء وتحسين الإجراءات المالية، ورفع تلك التقارير إلى الإدارة المالية أو إدارة المؤسسة.
تابع أحدث وظائف المراجع الخارجي التي تنشرها صبّار لتجد فرص عمل حقيقية تتيح لك تطوير مهاراتك في التدقيق المالي، تحليل البيانات، وضمان الامتثال المالي، مع مسار مهني واضح ومستقر.
استعن بأفضل المراجعين الخارجيين من صبّار
إذا كنت تبحث عن مراجع خارجي يمتلك خبرة في عمليات التدقيق المالي، بما يضمن مراجعة دقيقة ومستقلة لتقارير شركتك، يمكنك التعاون مع صبّار التي تزودك بأفضل المراجعين الخارجيين ذوي الخبرة في التدقيق المالي، والتحليل المحاسبي، والتوافق مع المعايير الدولية.
تعتمد صبّار في اختياراتها للمرشحين على تقنية الذكاء الاصطناعي، لضمان توافق مؤهلاتهم مع متطلباتك، لضمان عدم إهدار الوقت والجهد.
الخاتمة:
المراجع الخارجي يلعب دورًا حيويًا في ضمان دقة وموثوقية البيانات المالية للمؤسسات. تبدأ مهامه بالتخطيط والإعداد عبر فهم عمليات الشركة وأنظمة الرقابة الداخلية والمجالات التي تحتاج اهتمامًا خاصًا، ثم تقييم القوائم المالية للتحقق من خلوها من الأخطاء والتأكد من توافقها مع المعايير المحاسبية المعترف بها. يشمل عمله أيضًا التحقق من شمولية البيانات المالية من خلال مراجعة جميع المعاملات والمستندات ذات الصلة، وضمان عدم استبعاد أي معلومات مهمة، بالإضافة إلى اختبار نهاية الفترة لضمان اكتمال التقارير.
كما يقوم المراجع الخارجي بتقييم فعالية الضوابط الداخلية للمؤسسة وتقديم توصيات لتعزيزها وتقليل المخاطر، إلى جانب تحديد المخاطر المالية والتشغيلية ووضع استراتيجيات للتخفيف منها. ويضمن أيضًا التزام المؤسسة بالمعايير التنظيمية المحلية والدولية، ويتحقق من صحة الإفصاحات والسياسات المحاسبية. في النهاية، يقوم بتوثيق نتائج التدقيق وإعداد تقارير مفصلة تتضمن الأخطاء والمخالفات والتوصيات، بما يعزز موثوقية التقارير المالية ويتيح للإدارة اتخاذ قرارات مبنية على بيانات دقيقة وموثوقة.
