تُعد ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية إحدى الضرائب المباشرة التي تُفرض على دخل الأشخاص غير السعوديين المقيمين العاملين في النشاط التجاري، وعلى دخل الشركات المقيمة، وكذلك دخل غير المقيمين الذين لديهم منشأة دائمة في المملكة. يعتمد النظام على مجموعة من القواعد والمعدلات التي تنظّم تحديد الوعاء الضريبي، ونسب الضريبة، والاستقطاع (Withholding Tax)، إضافة إلى التزامات الإقرار والسداد.
نستعرض هنا شرحًا مبسّطًا لأهم أحكام النظام، اعتمادًا على المستند الرسمي لنظام ضريبة الدخل.
حاسبة ضريبة الدخل:
إليك حاسبة ضريبة الدخل لتستخدمها في حساب كل ما يتعلق بضريبة الدخل والذي يدعم:
- احتساب الوعاء الضريبي تلقائيًا.
- احتساب الضريبة للمعدلات العامة والخاصة.
- احتساب ضريبة الاستقطاع كرصيد ائتماني.
ما هي ضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل هي ضريبة تُفرض على صافي الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم المصروفات والحسومات المسموح بها نظامًا. وتهدف إلى تحقيق العدالة الضريبية وتنظيم بيئة الاستثمار وضمان الشفافية المالية.
من يخضع لضريبة الدخل في السعودية؟
وفق المادة الثالثة من نظام ضريبة الدخل، يخضع للضريبة:
- الشركات المقيمة في المملكة، دون النظر لجنسية المالك.
- الأشخاص الطبيعيون غير السعوديين المقيمون في المملكة الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا.
- غير المقيمين الذين يحققون دخلًا من المملكة سواء عبر منشأة دائمة أو مصادر دخل أخرى.
- الشركات العاملة في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية وفق نظام خاص بمعدلات مختلفة.
السعوديون العاملون في النشاط التجاري يخضعون لنظام الزكاة وليس ضريبة الدخل.
كيفية حساب الوعاء الضريبي
طبقًا للمادة السادسة، يُحدّد الوعاء الضريبي عبر:
الوعاء = إجمالي الدخل – المصاريف والحسومات والإعفاءات النظامية.
تشمل الحسومات المسموح بها:
- المصاريف التشغيلية.
- الاستهلاكات للأصول.
- الخسائر المرحلة.
- بعض الاستقطاعات النظامية.
معدلات ضريبة الدخل في السعودية
حددت المادة السابعة معدلات الضريبة كما يلي:
1) المعدل العام: 20%
ويطبق على:
- الشركات المقيمة (غير المملوكة بالكامل لمواطنين).
- الأشخاص غير السعوديين المقيمين العاملين بالنشاط.
- غير المقيمين ذوي المنشآت الدائمة.
2) قطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية
معدلات الضريبة فيه تختلف حسب إجمالي الاستثمارات الرأسمالية:
- أكثر من 375 مليار ريال → 50%
- بين 300 و375 مليار → 65%
- بين 225 و300 مليار → 75%
- أقل من 225 مليار → 85%
هذه المعدلات تُطبق مباشرة على الوعاء الضريبي.
ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) — المادة 68
تفرض المادة 68 من النظام ضريبة استقطاع على المدفوعات المقدمة لغير المقيمين في حالات معينة. أهمها:
- الإتاوات.
- الخدمات المقدمة من خارج المملكة.
- الأرباح الموزعة
- الفوائد.
- الإيجارات.
- عقود الإدارة أو التقنية.
تتراوح نسب الاستقطاع عادة بين 5% إلى 20% حسب نوع الدخل. يُعد مبلغ الاستقطاع رصيدًا يُخصم من الضريبة المستحقة للمكلف عند تقديم الإقرار.
الإقرار بالسداد والالتزامات التنظيمية
وفق المواد المتعلقة بالإقرارات والسداد:
- يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال فترة زمنية تحددها اللائحة (عادة 120 يومًا من نهاية السنة المالية).
- الالتزام بالاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والفواتير والمستندات المساندة.
- دفع الضريبة في مواعيدها لتجنب الغرامات.
- الإفصاح عن المعلومات بدقة والتزام شفافية النظام.
مثال مبسّط لحساب ضريبة الدخل
شركة مقيمة لديها دخل صافٍ خاضع للضريبة قدره 500,000 ر.س:
- معدل الضريبة = 20%
- الضريبة المستحقة = 500,000 × 20% = 100,000 ر.س
لو أن الشركة قامت بدفع مبلغ خاضع للاستقطاع بقيمة 50,000 ر.س بنسبة 5%:
- الاستقطاع = 2,500 ر.س
- الضريبة بعد الاستقطاع = 100,000 – 2,500 = 97,500 ر.س
استفد بخدمات التوظيف الاحترافية مع صبّار
إذا كنت تسعى لجذب موظفين أكفاء دون إرهاق ميزانية شركتك، نحن في صبّار للتوظيف نربطك مباشرة بأفضل الكفاءات والمواهب التي تبحث عنها لإحداث الفارق في عملك ومن اليوم الأول.
تقدم لك صبّار باقات اشتراك تناسب جميع احتياجاتك الوظيفية، وتعتمد على الذكاء الاصطناعي في فرز السير الذاتية للمتقدمين وترشيح أسماء الأكثر توافقًا منهم مع متطلبات عملك، لتضمن سد الشواغر الوظيفية لديك بموظفين في جميع التخصصات مؤهلين للعمل بدوام كامل أو جزئي، من المقر أو عن بُعد، بدقة وفي أسرع وقت ممكن.
الخلاصة
ضريبة الدخل في السعودية جزء أساسي من المنظومة المالية والتنظيمية للدولة، وتهدف إلى تعزيز الشفافية والالتزام وتطوير بيئة الأعمال. فهم الوعاء الضريبي، والمعدلات المطبقة، وضريبة الاستقطاع، والتزامات الإقرار يساعد الشركات والأفراد على الامتثال وتجنب الغرامات. ومع اعتماد النظام على قواعد واضحة، فإن استخدام أدوات مثل حاسبة ضريبة الدخل يسهّل عملية الحساب ويوفّر دقة أكبر للمكلفين.
استخدم أيضًا: حاسبة الضريبة السعودية
