تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) واحدة من أهم الضرائب غير المباشرة في المملكة العربية السعودية، وتمثل عنصرًا محوريًا في تعزيز الاستدامة المالية وتنويع مصادر الدخل بما يتماشى مع رؤية السعودية 2030. وبعد التعديلات التي أدخلتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أصبحت معرفة قواعد الضريبة، حسابها، ومعرفة الحالات الاستثنائية ضرورة لكل صاحب منشأة أو فرد يتعامل مع الفواتير.
في هذا المقال ستجد شرحًا شاملاً لضريبة القيمة المضافة في السعودية بناءً على الملف الرسمي المرفق، بالإضافة إلى حاسبة VAT تفاعلية يمكنك دمجها في موقعك.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على السلع والخدمات خلال مراحل سلسلة الإمداد، بدءًا من الإنتاج وانتهاءً بالمستهلك النهائي. تُعد هذه الضريبة من أكثر الأنظمة الضريبية استخدامًا عالميًا.
في السعودية، طُبقت الضريبة لأول مرة بنسبة 5% في عام 2018، ثم تم رفعها إلى 15% ابتداءً من 1 يوليو 2020.
لماذا أُقرت ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
من أبرز أهداف تطبيق VAT:
- تعزيز الإيرادات الحكومية.
- دعم البرامج والخدمات العامة.
- تقليل الاعتماد على النفط.
- تحقيق التوازن المالي ورؤية 2030.
النسب المطبقة في ضريبة القيمة المضافة
وفقًا للدليل الرسمي:
- 5% كانت النسبة الأولى عند تطبيق الضريبة.
- 15% هي النسبة الحالية المطبقة منذ 1 يوليو 2020.
- توجد استثناءات انتقالية ترتبط بتاريخ الفاتورة وتاريخ التوريد والعقود المبرمة قبل 11 مايو 2020.
أبرز القواعد الانتقالية حسب الدليل المرفق:
- إذا كان التوريد قبل 1 يوليو 2020 → تطبق 5%.
- إذا كان التوريد بعد 1 يوليو 2020 → تطبق 15% بشكل عام.
- إذا كانت الفاتورة صادرة قبل 11 مايو 2020 والتوريد بعد 1 يوليو 2020 وحتى 30 يونيو 2021 → تبقى النسبة 5%.
- العقود طويلة الأجل المبرمة قبل 11 مايو 2020 ومع عملاء مؤهلين لخصم الضريبة → قد تطبق 5%.
هذه الأحكام هي ما بُنيت عليه الحاسبة التفاعلية أدناه.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة
لحساب VAT يجب أن نعرف:
- المبلغ الأساسي (قبل الضريبة).
- هل السعر شامل الضريبة أم لا.
- النسبة المطبقة (5% أو 15%) بناء على القواعد الانتقالية.
مثال بسيط
إذا كانت فاتورة بقيمة 1000 ريال (غير شامل الضريبة) بنسبة 15%:
- الضريبة: 150 ريال
- الإجمالي: 1150 ريال
حاسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية
إليك حسابة القيمة المضافة:
من يجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
التسجيل إلزامي إذا كان:
- حجم الإيرادات السنوية للمنشأة أكثر من 375,000 ريال (تسجيل إلزامي).
- التسجيل اختياري للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها 187,500 ريال.
السلع والخدمات الخاضعة للضريبة
تشمل الضريبة معظم السلع والخدمات، باستثناء بعض الفئات مثل:
- الخدمات المالية المعفاة.
- العقارات السكنية المؤجرة.
- بعض الأنشطة الحكومية.
ما هي مسؤوليات المنشآت الخاضعة لـ VAT؟
- إصدار فواتير ضريبية وفق الضوابط.
- تحصيل الضريبة من العملاء.
- تقديم الإقرارات الضريبية في وقتها.
- الاحتفاظ بالسجلات.
- الالتزام بنسب الضريبة الصحيحة (5% أو 15%).
ضريبة القيمة المضافة والفواتير
وفقًا للدليل، يجب أن تحتوي الفاتورة على:
- رقم الضريبة.
- نسبة الضريبة.
- المبلغ قبل وبعد الضريبة.
- تاريخ الفاتورة.
- بيانات المورد والعميل.
تاريخ الفاتورة مهم جدًا لتحديد النسبة المطبقة كما أوضحنا.
العقود طويلة الأجل
إذا تم توقيع عقد قبل 11 مايو 2020 مع عميل مؤهل لخصم الضريبة بالكامل:
- يمكن تطبيق نسبة 5% حتى نهاية يونيو 2021.
هذه الحالة نادرة الآن، لكن بعض النزاعات الضريبية ما زالت تظهر حولها.
أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية
1. هل الضريبة تشمل الأفراد؟
نعم، لكنها تُجمع من قبل المنشآت المسجلة.
2. هل كل الأنشطة خاضعة؟
معظم الأنشطة، باستثناء بعض القطاعات المعفاة.
3. هل يمكن خصم ضريبة المدخلات؟
نعم إذا كانت المنشأة مسجلة وتمتلك فواتير نظامية.
استفد بخدمات التوظيف الاحترافية مع صبّار
إذا كنت تسعى لجذب موظفين أكفاء دون إرهاق ميزانية شركتك، نحن في صبّار للتوظيف نربطك مباشرة بأفضل الكفاءات والمواهب التي تبحث عنها لإحداث الفارق في عملك ومن اليوم الأول.
تقدم لك صبّار باقات اشتراك تناسب جميع احتياجاتك الوظيفية، وتعتمد على الذكاء الاصطناعي في فرز السير الذاتية للمتقدمين وترشيح أسماء الأكثر توافقًا منهم مع متطلبات عملك، لتضمن سد الشواغر الوظيفية لديك بموظفين في جميع التخصصات مؤهلين للعمل بدوام كامل أو جزئي، من المقر أو عن بُعد، بدقة وفي أسرع وقت ممكن.
خاتمة
ضريبة القيمة المضافة جزء أساسي من النظام الاقتصادي السعودي، والتعامل معها بشكل صحيح يحمي المنشآت من المخالفات والغرامات. كما أن استخدام حاسبة VAT يساعد في تقليل الأخطاء في تسعير المنتجات والخدمات وإصدار الفواتير.
استخدم أيضًا: حاسبة الضريبة السعودية
