الضريبة الانتقائية (Excise Tax) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على سلع معيّنة تهدف لخفض الاستهلاك الضار أو الترفيهي (مثل التبغ، المشروبات الغازية، مشروبات الطاقة…). في السعودية، نصّت اللائحة التنفيذية على أصناف السلع ومعدلاتها وكيفية احتساب الضريبة والإقرارات والاسترداد. هذه المقالة تشرح الأساسيات بطريقة عملية مع حاسبة تُمكّنك من حساب الضريبة فورًا.
السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية ومعدلاتها
حسب اللائحة التنفيذية، تُفرض الضريبة الانتقائية على الأنواع التالية بمعدلات محددة:
- منتجات التبغ — 100%.
- المشروبات الغازية — 50%.
- مشروبات الطاقة — 100%.
- المشروبات المحلاة — 50%.
- أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية — 100%.
- السوائل لأجهزة التدخين الإلكتروني — 100%.
ملاحظة: اللائحة تسمح للجنة الوزارية بتعديل أو توسيع تعريف السلع الانتقائية، لذا راجع قرارات الهيئة عند تحديث القوائم.
حاسبة اللائحة التنفيذية للضريبة الانتقائية
ملاحظة مهمة: هذه الحاسبة تبني قاعدة حسابية مبسطة طبقًا للّائحة (تطبيق المعدل على سعر البيع بالتجزئة). في حالات معقدة (مستخلصات، مركزّات، شروط مستودعات ضريبية، أو تغييرات قرار اللجنة الوزارية) قد تحتاج تخصيص إضافي أو مراجعة محاسب/مستشار ضرائب.
ما هو «الوعاء الضريبي» وكيف يُحسب عليه الضريبة؟
الضريبة تُحتسب بتطبيق معدل الضريبة على الوعاء الضريبي لكل سلعة. وفقًا للّائحة، يتم تحديد سعر بيع التجزئة كمرجع لحساب الوعاء الضريبي، وإذا طُبّقت منهجات خاصة (مثل المراكز أو المستخلصات) تتبع اللائحة قواعد محددة. لذلك في الحاسبة أدناه نأخذ سعر البيع بالتجزئة كخيار رئيسي لاحتساب الضريبة.
متى تُستحق الضريبة الانتقائية؟
تعتبر السلعة «مطروحة للاستهلاك» وتُستحق الضريبة في حالات مثل: الاستيراد خارج وضع معلق، الإنتاج خارج وضع معلق، الإفراج من وضع معلق، أو حيازة السلع خارج وضع معلق دون سداد الضريبة؛ والقواعد مفصّلة في المواد ذات الصلة باللائحة.
إعفاءات واسترداد الضريبة الانتقائية
توجد حالات إعفاء (مثلاً بضائع المسافرين ضمن الحدود الجمركية) وآليات لاسترداد الضريبة عند التصدير أو إتلاف السلع غير القابلة للاستهلاك، مع شروط وإجراءات توثيقية تُحدّدها اللائحة. إذا كنت تتعامل مع طلب استرداد، راجع متطلبات الوثائق والمهل في مواد الإعفاء والاسترداد.
أمثلة سريعة لحساب الضريبة الانتقائية
- زجاجة مشروب غازي سعرها التجزئة 10 ر.س (غير شامل): الضريبة = 10 × 50% = 5 ر.س → السعر النهائي = 15 ر.س.
- علبة سجائر قيمتها بيع التجزئة 20 ر.س: الضريبة = 20 × 100% = 20 ر.س → الإجمالي = 40 ر.س.
استفد بخدمات التوظيف الاحترافية مع صبّار
إذا كنت تسعى لجذب موظفين أكفاء دون إرهاق ميزانية شركتك، نحن في صبّار للتوظيف نربطك مباشرة بأفضل الكفاءات والمواهب التي تبحث عنها لإحداث الفارق في عملك ومن اليوم الأول.
تقدم لك صبّار باقات اشتراك تناسب جميع احتياجاتك الوظيفية، وتعتمد على الذكاء الاصطناعي في فرز السير الذاتية للمتقدمين وترشيح أسماء الأكثر توافقًا منهم مع متطلبات عملك، لتضمن سد الشواغر الوظيفية لديك بموظفين في جميع التخصصات مؤهلين للعمل بدوام كامل أو جزئي، من المقر أو عن بُعد، بدقة وفي أسرع وقت ممكن.
الخاتمة:
الضريبة الانتقائية في السعودية تهدف إلى الحد من استهلاك السلع الضارة أو الترفيهية من خلال فرض نسب محددة على منتجات مثل التبغ والمشروبات المحلاة ومشروبات الطاقة. فهم معدل الضريبة لكل سلعة والوعاء الضريبي يساعد الأفراد والمنشآت على تسعير المنتجات بشكل صحيح والالتزام الكامل باللائحة التنفيذية. استخدام الحاسبة المدمجة يسهّل عملية الحساب ويوفر دقة وسرعة في معرفة الضريبة المستحقة على أي منتج خاضع للضريبة الانتقائية.
استخدم أيضًا: حاسبة الضريبة السعودية
