قائمة المركز المالي وعناصرها وكيفية إعدادها

قائمة المركز المالي تُعد من أهم أنواع القوائم المالية التي تعتمد عليها الشركات في معرفة موقفها المالي وتوجيه قراراتها المالية، فمن خلال هذه القائمة، تعرض الشركة أصولها والتزاماتها، وحقوق ملكية المساهمين، ويستخدمها أصحاب الأعمال والمستثمرون والمقرضون في تقييم صحة النشاط التجاري واتخاذ قرارات مهمة، كما تمكّن الشركة من رؤية الصورة الكاملة، من حيث مقدار الأموال التي تمتلكها، وأين يتم الاحتفاظ بها، وبالتالي يمكن اعتبارها جزء أساسي من عملية اتخاذ القرار، والتخطيط الاستراتيجي، وإثبات قوة الوضع المالي للشركة، وفي هذا المقال نوضح تعريف قائمة المركز المالي وعناصرها وأهميتها.

قائمة المركز المالي:

تُعرف قائمة المركز المالي أيضًا باسم الميزانية العمومية، وهي عبارة عن بيان مالي يوضح ممتلكات الشركة وما تدين به ومقدار الاستثمارات التي ضُخت بها خلال فترة زمنية محددة، سواء كانت ربع سنوية أو سنوية أو في نهاية السنة المالية أو في أي تاريخ آخر، أي يتضمن هذا البيان الأصول والخصوم وحقوق المساهمين، ومن خلال هذه القائمة يتم تحليل الأداء المالي للشركة، وتقييم هيكلها المالي، وحساب عوائد المستثمرين، واستخراج النسب المالية.

تُعد قائمة المركز المالي واحدة من القوائم المالية التي تُعتبر مرجعًا مهمًا للمستثمرين وأصحاب المصلحة للحصول على فكرة عن الوضع المالي للشركة ومن ثم اتخاذ قرارات الاستثمار والإقراض، لأنها تتيح لهم حساب معدل توليد العائدات، أو مقارنة الأصول والالتزامات المتداولة لتحديد السيولة، وعلى أساس البيانات المُدرجة بها، يتم تقييم آفاق الشركة المستقبلية، وتحديد مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل ومدى المخاطر المالية التي تواجهها، وتوزيع حقوق الملكية بين المساهمين بشكل صحيح.

ويعتمد المديرون والموظفون وأصحاب المصلحة على قائمة المركز المالي في معرفة ما إذا كانت الشركة تحقق النجاح أو تواجه تحديات، وقد تؤدي نتائجها إلى تعديل سياسات أو هياكل داخلية.

يتمثل الهدف الرئيسي من إعداد قائمة المركز المالي في إظهار الحالة المالية للشركة وقياس ربحيتها، وعند استخدامها مع القوائم المالية الأخرى وبرامج المحاسبة، تمنح صورة أوضح عن الوضع المالي العام للنشاط، وتساعد في تفسير الأسباب وراء حالة التباطؤ التي تمر بها الشركة، أو توقعات نموها.

عناصر قائمة المركز المالي:

تتكون قائمة المركز المالي أو الميزانية العمومية من عدة عناصر أساسية تعكس الوضع المالي للشركة، تشمل تلك العناصر ما يلي:

1- الأصول

تشير الأصول إلى جميع العناصر القيمة التي تمتلكها الشركة وتعود بالنفع على نموها ويمكن تحويلها إلى نقد، ويتم تصنيفها بناءً على سهولة تحويلها، وجودها المادي، واستخدامها، وذلك على النحو التالي:

الأصول التحويلية

المقصود بالتحويلية مدى سهولة تحويل الأصل إلى نقد، وبناءً على ذلك يتم تقسيم الأصول إلى:

• الأصول المتداولة: هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد أو ما يعادله خلال سنة، مثل العملات الأجنبية، الودائع قصيرة الأجل، الأوراق المالية القابلة للتداول، المخزون، المصروفات المدفوعة مقدمًا.
• الأصول غير المتداولة: هي الأصول التي لا يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة وتحتاج لفترة أطول لتحقيق السيولة، مثل الآلات، المعدات، المباني، العلامات التجارية، الملكية الفكرية.

الوجود المادي

بناءً على الوجود المادي يتم تصنيف الأصول إلى ملموسة أو غير ملموسة، على النحو التالي:

• الأصول الملموسة: هي الأصول التي يمكن رؤيتها ولمسها، مثل اللوازم المكتبية، الآلات، المعدات، والمباني.
• الأصول غير الملموسة: هي الأصول التي لا تمتلك وجودًا ماديًا، مثل العلامات التجارية، حقوق التأليف والنشر، البراءات.

الاستخدام

يمكن تصنيف الأصول حسب دورها في العمليات إلى ما يلي:

• الأصول التشغيلية: هي الأصول التي تحتاجها الشركة لإجراء العمليات التجارية اليومية، مثل المباني، الآلات، والمعدات.
• الأصول غير التشغيلية: هي الأصول التي لا تستخدمها الشركة في عملياتها اليومية، وتشمل الاستثمارات قصيرة الأجل أو الأوراق المالية القابلة للتداول.

2- الخصوم

تشير الخصوم إلى مقدار المبالغ التي تدين بها الشركة إلى جهات أخرى مثل البنوك أو المقرضين، وتنشأ نتيجة المعاملات التجارية، ولا بد من سدادها خلال فترة زمنية قصيرة، وبالتالي يوضح هذا العنصر في قائمة المركز المالي مدى استقرار الشركة أو ما إذا كانت هناك ديون ومستحقات متأخرة.

يتم ترتيب الخصوم في قائمة المركز المالي بحسب تاريخ الاستحقاق، وذلك على النحو التالي:

• الدين طويل الأجل: يشير إلى الالتزامات المالية التي يتعين على الشركة سدادها بعد أكثر من سنة. 
• الفوائد المستحقة: وهي الفوائد المتراكمة المستحقة كجزء من التزامات سابقة لم تُسدد، مثل التأخير في دفع الضرائب العقارية.
• الرواتب المستحقة: وهي الأجور والرواتب والمزايا للموظفين عن الفترة الأخيرة.
• الأرباح المستحقة: هي الأرباح التي وافقت الشركة على صرفها ولم تُدفع بعد.
• مدفوعات العملاء مقدمًا: هي الأموال التي استلمتها الشركة قبل تقديم الخدمة أو المنتج، وبالتالي تلتزم الشركة بتقديم المنتج أو إعادة الأموال في حال عدم تقديمه.
• الذمم الدائنة: وهي المبالغ التي تدين بها الشركة للموردين مقابل عناصر أو خدمات تم شراؤها بالائتمان.
• الديون أو السندات المستحقة: وهي الالتزامات غير التابعة للذمم الدائنة، ويجب سدادها خلال سنة واحدة أو دورة تشغيلية واحدة للشركة، وقد تتضمن أيضًا نسخة طويلة الأجل للالتزامات التي تزيد مدة استحقاقها عن سنة.
• الضرائب المؤجلة: وهي الضرائب المتراكمة التي لن تُدفع إلا بعد سنة أخرى.
• التزامات صناديق التقاعد: وهي الأموال التي يتعين على الشركة دفعها في حسابات تقاعد الموظفين.

3- حقوق المساهمين

حقوق المساهمين هي مقدار الأموال المتبقية لمالكي الشركة بعد سداد الخصوم، أي يُطرح منها الخصوم أو الديون المستحقة على غير المساهمين، ويُستخدم مصطلح حقوق المساهمين للشركات المساهمة، أما الشركات الفردية فهي تستخدم مصطلح حقوق المالكين.

في قائمة المركز المالي، يتم التعبير عن حقوق المساهمين بالمعادلة التالية: حقوق الملكية = إجمالي الأصول – إجمالي الالتزامات، وإذا كانت النتيجة موجبة، فهذا يعني أن الشركة تمتلك أصولًا كافية لسداد خصومها، وإذا كانت سالبة، فهذا يدل على أن الخصوم أكثر من الأصول.

تشمل حقوق المساهمين عدة عناصر أساسية وهي:

• الأسهم الممتازة: هي الأسهم التي تمثل حصص ملكية في الشركة، وأصحابها يحصلون على الأرباح أو توزيعات الأصول أولًا، مثل البيع أو تصفية الشركة.
• الأسهم الخزينة: هي الأسهم التي اشترتها الشركة من المساهمين مرة أخرى، يمكنها الاحتفاظ بها أو بيعها لاحقًا.
• الأرباح المحتجزة: هي صافي الدخل الذي حققته الشركة بعد دفع الأرباح الموزعة للمساهمين، ويمكنها إعادة استثمار تلك الأرباح في النشاط أو استخدامها لسداد الديون.
• رأس المال المدفوع: وهي المبالغ التي دفعها المساهمون للحصول على أسهم في الشركة بناءً على القيمة الاسمية وليس السعر السوقي، وبالتالي تزيد تلك المبالغ عن حسابات الأسهم العادية أو الممتازة.

تساعدك صبّار في توظيف المحاسبين والخبراء الماليين القادرين على إعداد القوائم المالية التي تمنحك رؤية واضحة لصحة أعمالك.

كيفية إعداد قائمة المركز المالي:

هناك مجموعة من الخطوات الواجب اتباعها لإنشاء قائمة المركز المالي وإعدادها بدقة وكفاءة، تشمل تلك الخطوات ما يلي:

1- جمع السجلات المالية

في البداية، يجب تحديد فترة التقرير المُراد إعداده، وهو ما يتطلب جمع جميع المعاملات والفواتير والقوائم المالية المتعلقة بتلك الفترة، وهي المعلومات التي يمكن العثور عليها في دفتر الأستاذ العام للشركة الذي يوضح كافة المعاملات المالية التي تمت خلال فترة محددة.

2- حساب الأصول

في هذه الخطوة، يتم حساب المبلغ الإجمالي لأصول الشركة، وهي مبالغ الأصول المتداولة التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة، والأصول غير المتداولة أو طويلة الأجل التي لا يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة، ثم يتم ترتيب تلك الأصول حسب السيولة، عبر تنفيذ ما يلي:

• إدخال مقدار النقد المتاح للشركة.
• إدخال الحسابات المدينة للشركة أو الديون التي يتعين عليها سدادها.
• إدخال قيمة المخزون الحالي للشركة.
• إدخال الأصول الثابتة ذات القيمة التي تتعرض للاستهلاك بمرور الوقت، مثل المباني، والأراضي، والمعدات، والآلات.
• إضافة إجمالي الأصول السابقة للحصول على القيمة الإجمالية لأصول الشركة.

3- إضافة الخصوم

بعد الانتهاء من حساب الأصول، يتم سرد جميع التزامات أو خصوم الشركة، وتقسيمها إلى مجموعتين: الالتزامات الحالية (مثل القروض قصيرة الأجل والحسابات الدائنة) والالتزامات غير الحالية (مثل القروض طويلة الأجل أو الرهون العقارية)، وذلك على النحو التالي:

• إدخال جميع ديون بطاقات الائتمان الخاصة بالشركة.
• إدخال القروض المصرفية طويلة الأجل أو القروض التي تزيد مدتها عن سنة.
• إدخال الديون قصيرة الأجل وهي الحسابات الدائنة للشركة، مثل المبالغ المستحقة للموردين.
• يتم جمع جميع المبالغ المُستحقة على الشركة للحصول على إجمالي الخصوم.

4- تحديد حقوق الملكية

في هذه الخطوة، يتم حساب حقوق ملكية الشركة، بما في ذلك الأسهم، الأرباح المحتجزة، وأي استثمارات إضافية من المالكين، لمعرفة ما تبقى بعد طرح الالتزامات من الأصول، وذلك عبر القيام بالآتي:

• إدخال قيمة رأس المال الذي استثمره المالكين في الشركة.
• إدخال جميع المبالغ المتعلقة بالأسهم الخاصة أو العامة.
• إدخال الأرباح المحتجزة للشركة، أو مبلغ الإيرادات مطروحًا منه المصروفات منذ بداية النشاط.
• يتم جمع العناصر السابقة لمعرفة إجمالي حقوق الملكية للشركة.

5- جمع الخصوم وحقوق الملكية

الخطوة الأخيرة في إعداد قائمة المركز المالي هي جمع إجمالي الخصوم وحقوق الملكية، وإذا كان الناتج يساوي الأصول، فهذا يعني أن السجلات المالية للشركة دقيقة ومتوازنة، أما في حال عدم تطابق النتائج، فهذا دليل على عدم دقة السجلات المالية، وقد يتطلب الأمر التحقق مرة أخرى من الأرقام للتأكد من عدم وجود أي خطأ أو إغفال.

توفر لك صبّار خبراء مالية متخصصين في إعداد القوائم المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية والمحلية، لضمان الامتثال الكامل والتقارير المالية الخالية من الأخطاء.

أهمية قائمة المركز المالي:

تُعد قائمة المركز المالي من أهم القوائم المالية الخاصة بالشركات نظرًا لدورها في تحديد الصحة المالية للشركة ووضعها خلال فترة زمنية محددة، وتتجلى أهميتها من خلال الفوائد التالية:

1- تقييم كفاءة الشركة

تعتمد الشركات على قائمة المركز المالي في تقييم وضعها المالي، ومدى كفاءتها في استخدام أصولها، على سبيل المثال، توضح دورة رأس المال العامل مدى قدرة الشركة على إدارة سيولتها النقدية على المدى القصير.

2- مساعدة المستثمرين على اتخاذ القرارات

تلعب قائمة المركز المالي دورًا بالغ الأهمية في اتخاذ المستثمرين قرارات الاستثمار بالشركة، لأن تلك القائمة تُقدم لهم كدليل على الوضع المالي للشركة، إذ توضح مدى قدرة الشركة على سداد ديونها في الوقت المحدد، و قدرتها على إدارة الالتزامات بنجاح، وبالتالي يفهمون من خلالها كيفية استخدام تمويلهم ومتى يمكنهم توقع الحصول على عائد على استثماراتهم.

3- الحصول على رؤية حول سيولة الشركة

من خلال مقارنة الأصول المتداولة للشركة بالخصوم المتداولة، يمكن الحصول على رؤية شاملة حول سيولة الشركة، أي مقدار النقد المتاح لديها، ويجب أن تكون إجمالي الأصول أكبر من الخصوم، حتى تتمكن الشركة من تغطية التزاماتها قصيرة الأجل.

4- إدارة المخاطر بكفاءة

تستفيد الشركات من قائمة المركز المالي في إدارة المخاطر المالية بكفاءة، لأن تلك القائمة تسلط الضوء على مستويات الديون، وتكوين الأصول، والسيولة، مما يسمح لأصحاب المصلحة بتحديد المخاطر وتنفيذ الاستراتيجيات التي تساعد على تجنبها أو الحد من تداعياتها.

5- إجراء تحليل مالي وتنبؤ

تستخدم الشركات البيانات الواردة بقائمة المركز المالي في إجراء تحليل مالي أعمق وعمل التنبؤات المستقبلية، فمن خلال مقارنة الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، يمكن تحليل عوامل مثل السيولة والإنتاجية.

كما تنفذ الشركات عبر تلك البيانات تحليل لقوائم المركز المالي السابقة، للمساعدة على تتبع الأداء على مر الزمن، ومن ثم التنبؤ بالنتائج المستقبلية وتحديد المجالات المحتملة للتحسين.

6- اتخاذ القرارات التجارية

من أبرز فوائد قائمة المركز المالي، أنها تتيح للشركات اتخاذ قرارات تجارية مبنية على الحقائق والأرقام، إذ تفيد البيانات الواردة فيها في تحديد نقاط الخلل أو المشكلات وتصحيحها قبل أن تتحول إلى مشاكل خطيرة في التدفق النقدي، كما أن التحديث المنتظم للقائمة يساعد على معرفة ما إذا كانت هناك مشكلة في الميزانية.

7- تعزيز المصداقية والثقة

تُعد قائمة المركز المالي وسيلة مهمة لبناء جسرًا من الثقة بين الشركات وبين البنوك والموردين، لأن قوة البيانات المالية في هذه القائمة تشجع المقرضين على تقديم الائتمانات، وتشجع الموردين على تقديم شروط دفع أفضل، مما يعزز من سمعة الشركة في السوق.

8- اتخاذ القرارات الاستراتيجية

توفر قائمة المركز المالي البيانات اللازمة التي تستخدمها الشركات في اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة، مثل الاستثمار في أسواق جديدة، أو إطلاق منتجات جديدة، أو استخدام تقنيات مختلفة، لأن تلك البيانات توضح الوضع المالي للشركة، مما يمكنها من التخطيط استراتيجيًا للنمو طويل الأمد دون الإفراط في استخدام الدين.

9- الامتثال التنظيمي

عندما تقوم الشركات بإعداد قائمة المركز المالي بدقة وتحديثها بانتظام، فهي بذلك تحقق الامتثال للوائح والمعايير المالية، وتتجنب المشكلات القانونية والعقوبات الناتجة عن عدم الامتثال، فضلًا عن أهمية عمليات التدقيق من التقليل من مخاطر التناقضات في البيانات التي تضر بسمعة الشركة.

10- التحضير للاندماجات والاستحواذات

تؤثر قائمة المركز المالي على شروط عمليات الاندماجات والاستحواذات التي تنفذها الشركة، فعندما يرغب المشتري في الاستحواذ على الشركة، يقوم بفحص قائمة المركز المالي الخاصة بها من أجل تقييم القيمة والمخاطر المرتبطة بالاستحواذ، وكلما كانت القائمة قوية، تمكنت الشركة من التفاوض على شروط أفضل، وإذا كانت الشركة هي التي تخطط للاستحواذ على شركة أخرى، فإن قائمة مركز مالي صحية تعزز موقفها، لأنها تتمكن من استخدام الأصول لتمويل الاستحواذ.

وظف أفضل خبراء المحاسبة والمالية مع صبّار

إذا كنت تبحث عن كفاءات مالية تستطيع إعداد القوائم المالية بدقة واحترافية، يمكنك الاعتماد على صبّار للتوظيف التي تربطك كوادر متميزة قادرة على إعداد القوائم المالية بكفاءة وسرعة، مما يمنحك الوقت للتركيز على نمو شركتك واتخاذ قرارات مستنيرة.

توفر لك صبّار حلول توظيف احترافية تلبي لك جميع احتياجاتك، من المرشحين السعوديين أو الأجانب، المؤهلين للعمل الفوري بدوام كامل أو جزئي، من المقر أو عن بُعد، تنتقي لك أسمائهم بواسطة الذكاء الاصطناعي، لضمان توافق مؤهلاتهم مع متطلباك شواغرك الوظيفية، مما يوفر وقتك وجهدك في التوظيف ويضمن تنفيذ العملية بدقة.

الخاتمة:

قائمة المركز المالي، المعروفة أيضًا بالميزانية العمومية، هي تقرير مالي أساسي يوضح ممتلكات الشركة وديونها وحقوق المساهمين في فترة زمنية محددة، سواء كانت ربع سنوية أو سنوية أو في نهاية السنة المالية. تُصنف الأصول إلى متداولة وغير متداولة، ملموسة وغير ملموسة، وتشمل النقد والمخزون والمعدات والملكية الفكرية، بينما تمثل الخصوم التزامات الشركة تجاه الدائنين مثل القروض والذمم الدائنة والرواتب المستحقة. 

حقوق المساهمين تمثل الأموال المتبقية للمالكين بعد سداد الخصوم، وتشمل الأسهم الممتازة والخزينة والأرباح المحتجزة ورأس المال المدفوع. تساعد هذه القائمة على تقييم الأداء المالي للشركة، هيكلها المالي، وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها، وتعتبر مرجعًا هامًا للمستثمرين وأصحاب المصلحة لاتخاذ قرارات الاستثمار والإقراض.

تُعد قائمة المركز المالي أداة مركزية لإدارة المخاطر وتحليل السيولة والكفاءة التشغيلية، كما تدعم اتخاذ القرارات الاستراتيجية والتخطيط للنمو المستقبلي. من خلال تحديثها بانتظام، يمكن للشركات تحسين مصداقيتها أمام البنوك والموردين، الامتثال للمعايير المالية، وإجراء تحليلات مالية دقيقة للتنبؤ بالأداء المستقبلي. 

كما تسهّل القائمة عملية تقييم الشركات في حالات الاندماج والاستحواذ، وتساعد المدراء وأصحاب المصلحة على فهم نقاط القوة والضعف، وتصحيح المشكلات قبل أن تؤثر على التدفق النقدي، مما يجعلها أداة لا غنى عنها لضمان استدامة وربحية الأعمال.